المحاسبة المعاملة من بين الحوافز الأسهم خيارات

إوس المحاسبة للموظف خيارات الأسهم. من قبل ديفيد هاربر الصلة أعلاه الموثوقية ونحن لن إعادة النظر في الجدل الدائر حول ما إذا كانت الشركات يجب أن تكلف خيارات الأسهم الموظفين ومع ذلك، يجب علينا إنشاء أمرين أولا، الخبراء في مجلس معايير المحاسبة المالية فاسب أرادت أن تتطلب الخيارات المتاحة منذ بداية التسعينات على الرغم من الضغوط السياسية، أصبحت المصاريف حتمية نوعا ما عندما طلب مجلس المحاسبة الدولي إاسب ذلك بسبب الدفع المتعمد للتقارب بين معايير المحاسبة الأمريكية والمعايير الدولية للقراءة ذات الصلة، انظر الجدل على الخيار Expensing. Second ، من بين الحجج أن هناك نقاشا مشروعا بشأن الصفات الأساسية للمحاسبة والموثوقية المعلومات المحاسبية البيانات المالية تظهر معيار الصلة عندما تشمل جميع التكاليف المادية التي تتكبدها الشركة - ولا أحد ينكر على محمل الجد أن الخيارات هي تكلفة التكاليف المبلغ عنها في الوضع المالي تحقق معايير الموثوقية عندما يتم قياسها بطريقة غير منحازة ودقيقة. هذه الصفات اثنين من الصلة والموثوقية في كثير من الأحيان تصطدم في الإطار المحاسبي على سبيل المثال، يتم احتساب العقارات في التكلفة التاريخية لأن التكلفة التاريخية هي أكثر موثوقية ولكن أقل أهمية من القيمة السوقية - أي أننا يمكن أن نقيس مع موثوقية كم تم إنفاقه للحصول على الممتلكات معارضي التكليف إعطاء الأولوية للموثوقية، مصرا على أن تكاليف الخيار لا يمكن قياسها بدقة متناسقة فاسب يريد إعطاء الأولوية للأهمية، معتقدا أن تكون صحيحة تقريبا في التقاط تكلفة هو أكثر أهمية من كونه خطأ على وجه التحديد في حذفه تماما. الافصاح مطلوب ولكن ليس الاعتراف ل الآن اعتبارا من مارس 2004، القاعدة الحالية فاس 123 يتطلب الكشف ولكن ليس الاعتراف وهذا يعني أنه يجب الكشف عن تقديرات تكاليف الخيارات في حاشية، لكنها لا يجب الاعتراف بها كمصروف في بيان الدخل، حيثما كانت تخفيض أرباح الأرباح أو صافي الدخل المبلغ عنها وهذا يعني أن معظم الشركات في الواقع تقرير أربعة أرباح للسهم الواحد إبس أرقام - إلا إذا اختاروا طواعية للاعتراف الخيارات كما فعلت مئات. في بيان الدخل 1 إبس الأساسية 2 مخففة EPS.1 بروما الأساسية إبس 2 بروور المخفف إبس. إبس المخفف يلتقط بعض الخيارات - تلك التي هي القديمة وفي المال وهناك تحد رئيسي في حساب إبس هو التخفيف المحتمل على وجه التحديد، ماذا نفعل مع خيارات المعلقة ولكن غير ممارس، الخيارات القديمة الممنوحة في السنوات السابقة التي يمكن تحويلها بسهولة إلى أسهم عادية في أي وقت هذا ينطبق ليس فقط على خيارات الأسهم، ولكن أيضا الديون القابلة للتحويل وبعض المشتقات يحاول إبس المخفف لالتقاط هذا التخفيف المحتمل عن طريق استخدام طريقة الخزينة الأسهم موضح أدناه لدينا شركة افتراضية لديها 100،000 المشتركة الأسهم المعلقة، ولكن لديها أيضا 10،000 الخيارات المعلقة التي هي كل شيء في المال وهذا هو، تم منحهم مع سعر ممارسة 7 ولكن الأسهم سي نيس ارتفع إلى 20.Basic إبس صافي الدخل الأسهم المشتركة هو بسيط 300،000 100،000 3 للسهم الواحد يستخدم إبس المخفف طريقة الخزينة الأسهم للإجابة على السؤال التالي افتراضيا، كم من الأسهم المشتركة ستكون معلقة إذا تم ممارسة جميع الخيارات في المال اليوم في المثال الذي نوقش أعلاه، فإن ممارسة وحدها إضافة 10،000 سهم مشترك للقاعدة ومع ذلك، فإن ممارسة محاكاة توفر للشركة مع نقدية اضافية ممارسة العائدات من 7 لكل خيار، بالإضافة إلى فائدة ضريبية الفائدة الضريبية هي نقدية حقيقية لأن الشركة في هذه الحالة، 13 لكل خيار ممارسة لماذا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية سوف جمع الضرائب من أصحاب الخيارات الذين سيدفعون ضريبة الدخل العادية على نفس الربح يرجى ملاحظة يشير إلى فائدة ضريبية لغير خيارات الأسهم المؤهلة ما يسمى خيارات الأسهم حافز قد لا تكون إسو الضرائب خصم للشركة، ولكن أقل من 20 من الخيارات الممنوحة هي ISOs. Let s نرى كيف 100،000 سهم مشترك تصبح 103 ، 900 الأسهم المخففة تحت طريقة الخزانة الأسهم، والتي، تذكر، يقوم على ممارسة محاكاة نحن نفترض ممارسة 10،000 في المال الخيارات هذا في حد ذاته يضيف 10،000 سهم مشترك للقاعدة ولكن الشركة يحصل مرة أخرى عائدات ممارسة 70،000 7 ممارسة السعر لكل خيار وفائدة ضريبة نقدية من 52،000 13 كسب × 40 معدل الضريبة 5 20 لكل خيار هذا هو ضخم 12 ​​20 الخصم النقدي، إذا جاز التعبير، لكل خيار للحصول على خصم إجمالي من 122،000 لإكمال المحاكاة، ونحن تفترض تستخدم كل من أموال إضافية لشراء أسهم العودة بسعر الحالي من 20 للسهم الواحد، وشراء الشركة مرة أخرى 6،100 سهم. في ملخص، تحويل 10،000 خيارات يخلق فقط 3،900 صافي أسهم إضافية 10،000 خيارات تحويلها ناقص 6،100 أسهم إعادة الشراء هنا هو الصيغة الفعلية، حيث M سعر السوق الحالي، E سعر ممارسة، T معدل الضريبة و N عدد من الخيارات تمارس. برو إبس فورم يلتقط الخيارات الجديدة التي تم منحها خلال السنة لقد راجعنا كيف إبس المخفف يلتقط تأثير أوتستاندي نغ أو القديمة في خيارات المال الممنوحة في السنوات السابقة ولكن ماذا نفعل مع الخيارات الممنوحة في السنة المالية الحالية التي لها قيمة جوهرية صفر، على افتراض أن سعر ممارسة يساوي سعر السهم، ولكنها مكلفة ومع ذلك لأن لديهم القيمة الزمنية الجواب هو أننا نستخدم نموذج تسعير الخيارات لتقدير تكلفة إنشاء مصروف غير نقدي يقلل من صافي الدخل المبلغ عنه حيث أن طريقة الخزينة الأسهم تزيد من مقام نسبة ربحية السهم عن طريق إضافة أسهم، البسط من إبس يمكنك أن ترى كيف التكليف لا مضاعفة العد كما اقترح البعض إبس المخفف يتضمن منح الخيارات القديمة في حين بروفا التكليف يتضمن المنح الجديدة. نراجع اثنين من النماذج الرائدة، بلاك سكولز وذات الحدين، في القسطين المقبلين من هذه السلسلة، ولكن تأثيرها هو عادة لإنتاج تقدير القيمة العادلة للتكلفة في أي مكان بين 20 و 50 من سعر السهم في حين أن القاعدة المحاسبية المقترحة التي تتطلب المصروفات هو ومفصلة جدا، فإن العنوان هو القيمة العادلة في تاريخ المنح وهذا يعني أن فاسب يريد أن يطلب من الشركات تقدير القيمة العادلة للخيار في وقت المنحة وسجل الاعتراف بأن المصروفات على بيان الدخل النظر في الرسم التوضيحي أدناه مع نفس الشركة الافتراضية نظرنا أعلاه. 1 تستند ربحية السهم المخففة إلى صافي ربح مقسم إلى 290،000 سهم إلى قاعدة أسهم مخفضة تبلغ 103،900 سهم. ومع ذلك، يمكن أن تختلف قاعدة الأسهم المخففة بشكل مبدئي. انظر الملاحظة الفنية أدناه للحصول على مزيد من التفاصيل. أولا، يمكننا أن نرى أننا ما زلنا ولها أسهم عادية وأسهم مخففة حيث تحاكي الأسهم المخففة ممارسة الخيارات الممنوحة سابقا ثانيا، افترضنا أيضا أنه تم منح 5000 خيار في السنة الحالية لنفترض أن نموذجنا يقدر أنها تستحق 40 من سعر السهم 20، أو 8 لكل خيار إجمالي النفقات هو بالتالي 40،000 ثالثا، لأن خياراتنا يحدث في سترة الهاوية في أربع سنوات، ونحن سوف إطفاء حساب على مدى السنوات الأربع المقبلة هذا هو المحاسبة s مبدأ مطابقة في العمل الفكرة هي أن موظفنا سيتم توفير الخدمات على مدى فترة الاستحقاق، وبالتالي فإن حساب يمكن أن تنتشر على مدى تلك الفترة على الرغم من أننا لم يتضح ذلك، يسمح للشركات للحد من حساب تحسبا للخيار فورفيتور على سبيل المثال، يمكن للشركة أن تتنبأ بأن 20 من الخيارات الممنوحة سيتم مصادرة وتخفيض النفقات وفقا لذلك. لدينا النفقات السنوية الحالية لمنحة الخيارات هو 10،000، أول 25 من حساب 40،000 لدينا صافي الدخل المعدل وبالتالي 290،000 نحن نقسم هذا إلى أسهم عادية وأسهم مخففة لإنتاج المجموعة الثانية من أرقام إبس الأولية يجب أن يتم الكشف عنها في حاشية، ومن المرجح جدا تتطلب الاعتراف في نص بيان الدخل عن السنوات المالية التي تبدأ بعد 15 ديسمبر ، 2004. ملاحظة فنية نهائية للشجعان هناك التقنية التي تستحق بعض الإشارة استخدمنا نفس قاعدة الأسهم المخففة لكل من حسابات إبس المخففة المبلغ عنها إبس المخفف وشكل إبس المخفف من الناحية الفنية، تحت الشكل المخفف إسب البند الرابع على ما سبق يتم زيادة قاعدة األسهم من خالل عدد األسهم التي يمكن شراؤها من خالل مصاريف التعويض غير المطفأة، باإلضافة إلى ما سبق وعائدات الضرائب والمنافع الضريبية لذلك، في السنة الأولى، حيث تم تحميل فقط 10،000 من 40،000 حساب الخيار، والآخر 30،000 من الناحية النظرية يمكن إعادة شراء 1،500 سهم إضافية 30،000 20 هذا - في السنة الأولى - تنتج عددا إجماليا من المخفف أسهم من 105،400 و إبس مخفضة من 2 75 ولكن في السنة الرابعة، كل شيء على قدم المساواة، فإن 2 79 أعلاه سيكون صحيحا كما كنا قد انتهى بالفعل صرف 40،000 تذكر، وهذا ينطبق فقط على إبس المخفف شكلية حيث نحن خيارات الاسترداد في البسط. الاستنتاج خيارات التكثيف هي مجرد محاولة أفضل الجهود لتقدير تكلفة الخيارات المؤيدين الحق في القول بأن الخيارات هي تكلفة، وعد شيء أفضل من عد شيء ولكن لا يمكن أن يدعي تقديرات النفقات دقيقة النظر في شركتنا أعلاه ماذا لو كان حمامة الأسهم إلى 6 العام المقبل وبقيت هناك ثم الخيارات ستكون لا قيمة لها تماما، وتقديرات النفقات الخاصة بنا سوف تتحول إلى أن تكون مبالغة بشكل كبير في حين أن إبس لدينا سوف يكون أقل من ذلك على العكس من ذلك، إذا كان السهم فعلت أفضل مما كان متوقعا، فإن أرقام إبس لدينا مبالغ فيها لأن نفقاتنا سوف تتحول إلى أقل من الواقع. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو مخزون حافز خطة خيار إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير القابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت قانونا أو خيار الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما كنت أو الحصول على الخيار أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت عادة تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل على أنها الأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الحافز خيار الأسهم - بعد يجب عليك أن تحصل من صاحب العمل على نموذج 3921 بدف وممارسة خيار أسهم الحوافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد ث e المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم الموظف - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم المستقرة. إذا كان لديك يمنحك صاحب العمل خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة السوقية العادلة المحددة بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط على أساس السوق، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة دي تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب عليك الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. غير محدد بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير المالية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة خيارات بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلمة على ممارسة، أقل من المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل بشكل عام مع هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.Page لاست تمت مراجعته أو تحديثه في 17 شباط (فبراير) 2017.Incentive ستوك أوبتيونس. Updated سبتمبر 08، 2016. خيارات الأسهم الحوافز هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من النقد مع شركة مساهمة دولية (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيار شراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو الشركات التابعة بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب في أقرب وقت ممكن حيث تصبح سترات الخيار متاحة للتمارس. وتحدد أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن عادة ما تكون الخيارات على مدى فترة من الوقت إذا زاد السهم من القيمة، توفر إسو للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل في سعر الإغلاق المحجوز سابقا يسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم إسوس انتشار تخضع للضريبة بطريقتين على انتشار وعلى أي زيادة أو نقصان في قيمة الأسهم عند بيعها أو التخلص منها خلاف ذلك الدخل من يتم فرض ضريبة على الضرائب إسو لضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب ضريبة المعاملة من إسو، سوف تحتاج إلى معرفة. غرانت تاريخ تاريخ منح إسو للموظف. ستريك سعر تكلفة شراء حصة من الأسهم. تاريخ انتهاء التاريخ الذي كنت تمارس الخيار الخاص بك وشراء الأسهم. خط سعر المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم. خطوة تاريخ التاريخ الذي تم بيع السهم فيه. كيف يتم فرض الضرائب على إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون التخلص من المخزون هو عادة عندما يبيع الموظف الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. التقييم لتخزین خیارات الأسھم التحفیزیة. إن التأھیل المؤھل لمعاییر الأیزو إسو یعني ببساطة أن السھم الذي تم الحصول علیھ من خلال خیار أسھم الحوافز قد تم التخلص منھ أکثر من سنتین من تاریخ المنح وأکثر من عام واحد بعد نقل المخزون إلی الموظف عادة تاريخ التمرين. هناك معايير مؤهلة إضافية يجب أن يكون دافعي الضرائب قد تم توظيفهم بشكل مستمر من قبل صاحب العمل منح إسو من تاريخ المنحة حتى 3 مونت هس قبل تاريخ التمرين. العلاج السريع لممارسة خيارات الأسهم حافز. تعامل إسو يتم التعامل مع الدخل فقط لغرض حساب الحد الأدنى البديل الضرائب أمت ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية الفرق بين يتم إدراج القيمة السوقية العادلة للمخزون وسعر الإضراب من الخيار كإيرادات لأغراض أمت يتم قياس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير المصادرة يتم إدراج هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت فقط إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس السنة التي مارست فيها الخيار إذا تم بيع السهم خلال نفس العام كممارسة، فإن هذا الانتشار لا تحتاج إلى أن تدرج في الدخل الخاص بك أمت. معالجة قصيرة من التصفيات المؤهلة من خيارات الأسهم حافز. يتم فرض ضريبة على التصفيات المؤهلة لل إسو ككسب رأس المال على المدى الطويل سقف ومعدلات ضريبة الأرباح المكشوفة على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار. العلاج البديل للتخلي عن التصرف في خيارات أسهم الحوافز. الاستبعاد أو عدم التأهل في التصرف في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل يتم التخلي عن الاستبعاد شروط إسو في وطريقتين سيكون هناك دخل التعويض تخضع لمعدلات الدخل العادية وكسب رأس المال أو الخسارة تخضع لمعدلات الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي. إذا كنت تبيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب من الخيار. أي ربح أعلى من دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو بخسارة فإن المبلغ بالكامل هو وفقدان رأس المال وليس هناك أي دخل التعويض إلى التقرير. الاستقطاع والضرائب المقدرة. بإدراك أن أرباب العمل ليس مطلوبا من حجب الضرائب على ممارسة أو سال ه من خيارات الأسهم التحفيزية وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوا بعد أسهم إسو في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة وقد يكون لدى الأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو التزامات ضريبية هامة تدفع عن طريق استقطاع رواتب دافعي الضرائب يجب أن ترسل في دفع الضرائب المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على الإقرار الضريبي الخاص بك قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء المدفوعات المقدرة. تم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز في النموذج 1040 في مختلف الطرق الممكنة كيف خيارات الأسهم حافز يتم الإبلاغ عن إسو يعتمد على نوع التصرف هناك ثلاثة سيناريوهات التقارير الضريبية الممكنة. إبلاغ عن ممارسة خيارات الأسهم حافز والأسهم لا تباع في نفس العام. زيادة دخل أمت الخاص بك عن طريق انتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر التمرين ويمكن حساب هذا باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 المقدمة من قبل صاحب العمل أولا، والعثور على السوق العادلة فا عدد الأسهم غير المباعة نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5 ومن ثم طرح تكلفة تلك الأسهم نموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5 والنتيجة هي انتشار، ويتم الإبلاغ عن في نموذج 6251 سطر 14. لأنك تعرف الدخل لأغراض أمت، سيكون لديك أساس التكلفة المختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية وبناء على ذلك، يجب عليك تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته لممارسة أو سعر الإضراب لأغراض أمت، أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب بالإضافة إلى تعديل أمت المبلغ المبلغ عنه على خط 6251 خط 14. الإبلاغ عن التصرف المؤهل من أسهم إسو. الإبلاغ عن المكاسب في الجدول D الخاص بك والنموذج 8949 سوف تبلغ عن إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك في النموذج 1099-B عليك أيضا أن تبلغ التكلفة العادية الخاصة بك أساس ممارسة أو سعر الإضراب، وجدت في نموذج 3921 عليك أيضا ملء ش منفصلة إيدول D و فورم 8949 لحساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية لأغراض أمت في هذا الجدول الزمني المنفصل سوف تبلغ عن إجمالي العائدات من البيع وأسعار ممارسة تكلفة أمت الخاصة بك بالإضافة إلى أي تعديل سابق في أمت على النموذج 6251، سوف تبلغ عن تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على تفاصيل. إبلاغ عن التخلص من الاستبعاد من الدخل إسو نشر المعلومات كما هو مبين في الأجور على شكل 1040 خط 7، وأي مكاسب رأس المال أو يتم تسجيل خسارة التعويض في الجدول D والنموذج 8949 قد يتم تضمين دخل التعويض في نموذج W-2 الخاص بالأجر والضريبة من صاحب العمل بالمبلغ المبين في المربع 1 وسيقدم بعض أصحاب العمل تحليلا مفصلا لمبالغ المربع 1 في الجزء العلوي جزء من W-2 إذا كان دخل التعويض قد تم تضمينه بالفعل في W-2، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من مربع النموذج W-2 1 في خط النموذج 1040 7 إذا كان دخل التعويض لم يتم إدراجها بالفعل في W-2، ثم احسب دخل التعويضات الخاص بك، وأدرج هذا المبلغ كأجور على الخط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 في الجدول D الخاص بك والنموذج 8949، عليك أن تبلغ إجمالي العائدات من البيع المبين في النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك وأساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم لاستبعاد التصرفات من أسهم إسو، فإن أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب الموجود في النموذج 3921 بالإضافة إلى أي دخل التعويض المبلغ عنها كأجور إذا كنت قد بيعت وأسهم إسو في سنة أخرى غير السنة التي تمارس فيها إسو، سيكون لديك أساس تكلفة أمت منفصلة، ​​لذلك عليك استخدام جدول D منفصل ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت مختلفة وسوف تستخدم نموذج 6251 للإبلاغ تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت والربح الرأسمالي العادي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات الأسهم الحافزة التي تم ممارستها خلال السنة يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من الاستمارة 3 921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية قد يتلقى الموظفون الذين تلقوا تدريبين أو أكثر نماذج متعددة 3921 أو قد يتلقون بيانا موحدا يبين جميع التمارين. قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيتضمن المعلومات التالية. حالة الشركة التي نقلت الأسهم في إطار خيار خيار حافز الأسهم. حقيقة الموظف الذي يمارس الخيار حافز الأسهم. date تم منح خيار الأسهم حافز. وقد تم ممارسة الخيار الأسهم حافز. السعر السعر للسهم الواحد. القيمة السوقية للسهم الواحد في تاريخ ممارسة. عدد الأسهم المكتسبة. يمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن ضريبة الحد الأدنى البديلة، وحساب المبلغ من دخل التعويض على التصرف غير المؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للحصول على t المفضل مع مراعاة فترة التأهل المؤهلة. خيارات الأسهم الحافزة لديها فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على معاملة ضريبة الأرباح الرأسمالية فترة الاحتفاظ هي سنتين من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من نقل السهم إلى الموظف. الشكل 3921 يبين المنحة التاريخ في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2 إضافة عامين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد أي تاريخ لاحق، فإنك سوف أن يكون التصرف المؤهل وأي ربح أو خسارة ستكون بالكامل مكاسب أو خسائر رأسمالية تخضع لمعدلات أرباح رأس المال على المدى الطويل. إذا كنت تبيع أسهم إسو في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، ثم سيكون لديك التخلص من الأهلية، و فإن الدخل من البيع سيخضع للضريبة جزئيا كإيرادات التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وجزئيا كأرباح أو خسائر رأسمالية. تحسب إيراد الحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة أيزو. إذا كنت تمارس مخزون حافز أوبتي على و لا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، سوف تقوم بإبلاغ الدخل الإضافي عن الحد الأدنى البديل الضرائب أمت المبلغ المتضمن لأغراض أمت هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وتكلفة المخزون الحافز الخيار يتم عرض القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4 ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز أو سعر العملية. عدد الأسهم المشتراة مبين في المربع 5 لإيجاد المبلغ الذي يتم تضمينه كإيرادات لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة عادة نفس ما ورد في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر ممارسة 3 مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 تقرير هذا المبلغ على النموذج 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضرائب العادية. أساس التكلفة للأسهم المكتسبة من خلال خيار حافز الأسهم هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3 أساس التكلفة الخاص بك لكامل الأسهم هو بالتالي أمون t في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5 وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول D والنموذج 8949. حساب تكلفة أساس أمت. الصادرات تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة لاحقة لديها اثنين من قواعد التكلفة واحد ل منتظم أغراض الضرائب وأخرى لأغراض أمت أساس تكلفة أمت هو أساس الضريبة العادية بالإضافة إلى مبلغ إدراج الدخل أمت سيتم استخدام هذا الرقم على جدول D منفصل ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب تعويض الدخل المبلغ على التخلص من الأهلية. إذا كان الحافز يتم بيع أسهم خيار الأسهم خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، ثم يتم فرض ضريبة على بعض مكاسبك كأجور تخضع لضرائب الدخل العادية، ويتم احتساب الأرباح أو الخسائر المتبقية كأرباح رأسمالية. ويتم إدراج المبلغ كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج الخاص بك W-2 مربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وسعر التمرين للعثور على هذا، مضاعفة القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد مربع 4 بواسطة الأسطوانات عدد الأسهم التي تباع عادة نفس المبلغ في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع السعر ممارسة 3 مضروبا في عدد الأسهم المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ دخل التعويض في النموذج W-2، مربع 1 إذا لم يتم تضمينها في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 خط 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية. تبدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض استخدام هذا التعديل على أساس التكلفة، للإبلاغ عن أرباح أو خسائر رأس المال من الجدول دال والنموذج 8949.انظر المقال كاملا.